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17个税前扣除项目及其规定,总有几个适合你!
本文摘要:亚博app买球,亚博app买球首选,工资工资总额是指企业按照上述规定实际发放的工资工资总和,不包括企业员工福利费、员工教育经费、工会经费、养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。三、社会保险支出1基本保险:企业根据国务院主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为员工支付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,允许扣除。

每年的汇款清算工作可以说是财务会计朋友们最关心和头痛的事情。哪些项目可以在税前扣除?柠檬君今天总结了17个税前扣除项目及其规定,还列举了7个不可扣除项目。

项目那么多,总有几个适合你!一、公益捐款2017年2月24日第12届全国人大常委会第26次会议通过将第9条修改为企业发生的公益捐款支出,年利润总额在12%以内的部分,在计算应纳税所得额时允许扣除的年利润总额超过12%的部分,结转后3年内计算应纳税所得额时允许扣除。本决定从发表之日起实施。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体同时具备9个条件或县级以上人民政府及其部门,用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。

二、工资支出企业发生的合理工资支出,允许扣除。工资工资是指企业每纳税年度支付给在本企业工作或雇佣的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补助金、年末加薪、加班补助金以及与员工工作或雇佣相关的其他支出。合理工资是指企业根据股东大会、董事会、报酬委员会或相关管理机构制定的工资制度实际支付给员工的工资。

根据以下原则,1企业制定了比较规范的员工工资制度2企业制定的工资制度符合行业和地区水平3企业在一定时期支付的工资工资比较固定,工资调整有序进行的4企业实际支付的工资5相关工资工资安排,不以减少或逃税为目的;工资工资总额是指企业按照上述规定实际发放的工资工资总和,不包括企业员工福利费、员工教育经费、工会经费、养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业,其工资金额不得超过政府有关部门给予的限定金额的部分,不得计入企业工资金额的总额,也不得在计算企业应纳税所得金额时扣除。三、社会保险支出1基本保险:企业根据国务院主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为员工支付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,允许扣除。2补充医疗,补充养老:企业根据国家有关政策规定,为在本企业工作或雇佣的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过员工工资总额5%的基准内部分,在计算应纳税所得额时允许扣除的超过部分不扣除。

借款

3其他保险:人身安全保险费、财产保险实际扣除企业根据国家有关规定为特殊职业员工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可扣除的其他商业保险费强制保险:航空事故保险以外,企业为投资者和员工支付的商业保险费不得扣除。四、借款费用基本规定:企业生产经营活动发生的合理不需要资本化借款费用,允许扣除。1企业之间借款企业在生产经营活动中发生的以下利息支出,允许扣除:1非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业存款利息支出和同行借款利息支出、企业批准发行债券的利息支出2非金融企业向非金融企业借款的利息支出还应提供金融企业同期贷款利率状况说明,证明其利息支出的合理性。2企业向自然人借款企业向股东或其他与企业有关的自然人借款的利息支出,应按财税〔2008〕121号规定的条件计算企业所得税扣除额。

企业向除上述规定外的内部员工或其他人借款的利息支出,其借款情况同时符合以下条件的,其利息支出不超过金融企业同期同类贷款利率计算的金额部分,按税法第8条和税法实施条例第27条规定扣除。1企业与个人之间的贷款是真实的、合法的、有效的,没有非法筹资的目的和其他违反法律法规的行为2企业与个人之间签订了借款合同。

五、三项费用一员工福利费:企业发生的员工福利费支出,不超过工资总额的14%,允许扣除。员工福利费包括以下内容:1尚未实施社会功能分离的企业,其内部设置福利部门发生的设备、设施和人员费用,包括员工食堂、员工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施和维护费用和福利部门员工的工资、社会保险费、住房公积金、劳务费等。2为员工卫生保健、生活、住宅、交通等支付的各项补助金和非货币性福利,包括企业向员工支付的公共地方医疗费、医疗统一企业员工医疗费、员工养护直系亲属医疗补助金、暖气费补助金、员工防暑降温费、员工困难补助金、救济费、员工食堂经费补助金、员工交通补助金等。

3根据其他规定发生的其他员工福利费包括葬礼补助费、抚恤金、安家费、探亲假费等。企业发生的员工福利费,应单独设置账簿,精确核算。2工会经费:企业支付的工会经费,不超过工资总额的2%,允许扣除。

工会组织发行的工会经费收入专用发票在企业所得税前扣除。3员工教育经费:除国务院财政、税务主管部门外,企业发生的员工教育经费支出,不超过工资总额的2.5%,超过允许扣除的部分,允许今后的纳税年度转换扣除。关于以前年度员工教育经费馀额的处理,2008年以前已经计入但尚未使用的员工教育经费馀额,2008年以后新发生的员工教育经费应首先从馀额中减少。

还有馀额,今后年度继续使用。六、业务招待费企业产生的与生产经营活动相关的业务招待费开支,按产生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售营业收入的5‰。

从事股票投资业务的企业包括集团公司总部、创业投资企业等,从投资企业分配的红利、红利、股票转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费的扣除限额。


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